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2020年經濟法基礎知識點:居民個人所得稅應納稅所得額

2020-07-24 13:55:53| 來源:吉林中公教育

2020年初級會計職稱考試備考已經開始,備考過程中存在大量的難題和疑問:知識點掌握、時間規劃、各章節分值等。備考過程中掌握章節考點是關鍵,初級會計職稱考試網根據最近三年考試情況,對《經濟法基礎》科目的重要考點進行知識點和例題的分析總結,以下是小編整理的2020年經濟法基礎知識點:居民個人所得稅應納稅所得額,希望有助于大家備考。

初級備考資料

 

居民個人所得稅應納稅所得額

一、初級會計考試經濟法基礎知識點

 
 
收入
 
工資、薪金所得
下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼,不予征收個人所得稅:
①獨生子女補貼;
②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼和家屬成員的副食補貼;
    ③托兒補助費;
④差旅費津貼、誤餐補助
勞務報酬
所得
 
區分勞務報酬所得和工資、薪金所得,主要看是否存在雇傭關系與被雇傭關系
 
 
稿酬所得
(1) 除報社、雜志社的記者編輯(按照工資、薪金所得計稅)外,其他人出版、發表作品都按稿酬所得計稅;
(2) 作者去世后,財產繼承人取得的遺作稿酬,按“稿酬所得”征稅
 
 
 
特許權使用費所得
(1) 作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得, 按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
(2) 對于劇本,作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費,不再區分劇本的使用方是否為其任職單位,統一按“特許權使用費”所得項目計征個
人所得稅。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
扣除額
專項
扣除
 
基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
專項附加扣除
(1)子女教育
納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出、年滿 3 歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,按照每個子女 12000 元/年(1000 元/月)的標準定額扣除;
(2)繼續教育
①學歷教育支出,在學歷教育期間按照 4800 元/年(400 元/月)定額扣除;
②接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的年度,按照 3600 元/年定額扣除;
(3)大病醫療
①一個納稅年度內,由個人負擔超過 15 000 元的醫藥費用支出部分,為大病醫
療支出,可以按照每年 80 000/年標準限額據實扣除;
(4)住房貸款利息
①首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,可以按照 12000/年
(1000 元/月)定額扣除,扣除期限最長不超過 240 個月;
(5)住房租金
①扣除標準:

 

    A.位于直轄市,省會(首付)城市,計劃單列市以及國務院規定的其他城市:
扣除標準為每月 1500 元;
B.位于其他城市的,市轄區戶籍人數超過 100 萬的,扣除標準為每月 1 000 元;
C.位于其他城市的,市轄區戶籍人數不超過 100 萬的,扣除標準為每月 800 元
(6)贍養老人(被贍養人是指年滿 60 歲的父母)
①納稅人為獨生子女的,按照 24 000 元/年(2 000 元/月)的標準定額扣除;
②納稅人為非獨生子女的,應當與其兄弟姐妹分攤 24 000 元/年(2 000 元/月)
的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月 1 000 元
其他扣除 個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金,個人購買符合國家規定的商業
健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出等。

二、知識點對應例題

【例題 34·單選題】根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中,應計算繳納個人所得稅的是( )。

A. 個人購買體育彩票一次中獎 1 萬元

B. 按照國家統一規定發給的補貼 1 萬元

C. 個人取得單張有獎發票獎金 900 元

D. 每月領取的退休工資 5000 元

【例題 34·單選題】

【答案】C。解析:選項A,對于個人購買體育彩票,一次中獎收入在 1 萬元以下的(含 1 萬元),暫免征收個人所得稅;選項 BD, 于個人所得稅免稅項目;選項 C,個人取得單張有獎發票獎金所得超過 800 元的,應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。

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(責任編輯:dhr7437)

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